Inleiding
In de jaarrekening 2018 is conform artikel 10 en 26 van het BBV een paragraaf Lokale Heffingen opgenomen. De paragraaf bevat:
- Inkomsten uit de lokale heffingen
- Beleid ten aanzien van de lokale heffingen
- Kostendekkendheid
- Lokale lastendruk
- Het kwijtscheldingsbeleid
1. Inkomsten uit de lokale heffingen
Het volgende overzicht geeft een vergelijking van de begroting en realisatie van de lokale heffingen.
Omschrijving | Begroting 2018 | Begroting na wijziging 2018 | Rekening 2018 | Verschil (abs.) | Verschil (%) |
---|---|---|---|---|---|
Woonlastennota: | |||||
Onroerende zaakbelastingen | |||||
OZB Eigenaren woningen: | -4.465 | -4.579 | -4.548 | 31 | -0,68% |
OZB Eigenaren niet-woningen: | -1.523 | -1.526 | -1.518 | 8 | -0,52% |
OZB Gebruikers niet-woningen: | -1.036 | -1.032 | -1.035 | -3 | 0,29% |
RZB (Roerende Zaakbelasting) | -25 | -26 | -23 | 3 | -11,54% |
Totaal OZB en RZB | -7.049 | -7.163 | -7.124 | 39 | -0,54% |
Rioolheffing | -2.413 | -2.432 | -2.463 | -31 | 1,27% |
Afvalstoffenheffing | -3.003 | -2.975 | -2.966 | 9 | -0,30% |
Totaal overige woonlastennota | -5.416 | -5.407 | -5.429 | -22 | 0,41% |
Precariobelasting | -535 | -535 | -535 | 0 | 0,00% |
Forensenbelasting | -142 | -142 | -107 | 35 | -24,65% |
Bouwleges | -1.108 | -983 | -1.061 | -78 | 7,93% |
Leges burgerzaken | -254 | -255 | -312 | -57 | 22,35% |
Leges kabels en leidingen | -275 | -225 | -216 | 9 | -4,00% |
Leges overig | -17 | -16 | -13 | 3 | -18,75% |
Begraafplaatsrechten | -145 | -145 | -155 | -10 | 6,90% |
Marktgelden en standplaatsvergoedingen | -50 | -14 | -12 | 2 | -14,29% |
Totaal overige belastingen | -2.526 | -2.315 | -2.411 | -96 | 4,15% |
Totaal inkomsten uit lokale heffingen | -14.991 | -14.885 | -14.964 | -79 | 0,53% |
2. Beleid ten aanzien van de lokale heffingen
2.1 Belastingsoorten
De gemeentewet somt de belastingen die een gemeente mag heffen limitatief op. De gemeente Nieuwkoop kiest ervoor niet alle belastingen te heffen.
In Nieuwkoop geheven belastingen | Wel | Niet |
---|---|---|
Onroerende zaakbelastingen | X | |
Belasting op roerende woon- en bedrijfsruimten | X | |
Afvalstoffenheffing | X | |
Rioolheffing | X | |
Baatbelasting | X | |
Forensenbelasting | X | |
Niet-ingezetenen belasting | X | |
Parkeerbelasting | X | |
Hondenbelasting | X | |
Reclamebelasting | X | |
Precariobelasting | X | |
Toeristenbelasting | X | |
Leges | X |
2.2 Beleid
In de paragraaf lokale heffingen in de programmabegroting 2018-2021 is het beleid voor belastingen en heffingen beschreven. In het raadsvoorstel belastingverordeningen en tarieven 2018, welke in de besluitvormende raad van 14 december 2017 is vastgesteld, is uitvoering gegeven aan dit beleid. Onderstaand per belastingsoort een korte herhaling van het vastgestelde beleid.
2.2.1 Onroerende zaakbelastingen (OZB)
De begroting voor de OZB gaat niet uit van een tarief, maar van een opbrengst. De uitwerking van de begrote opbrengst in een tarief is eind 2017 gerealiseerd bij de vaststelling van de belastingverordeningen en tarieven. In de begrote OZB-opbrengst is rekening gehouden met de volgende zaken:
- Een indexatie van 1,4%
- Areaaluitbreidingen
- Een verlaging van de OZB met 3%
2.2.2 Belasting op roerende woon- en bedrijfsruimten (RZB)
Voor de RZB geldt hetzelfde beleid als voor de OZB. Wettelijk is bepaald dat de tarieven gelijk moeten zijn aan die van de OZB.
2.2.3 Precariobelasting
Deze belasting is toegestaan tot en met 2021, waarna deze belastingsoort wordt afgeschaft. In de tussenliggende periode mag het tarief niet worden verhoogd ten opzichte van het tarief van 1 januari 2016.
2.2.4 Afvalstoffenheffing
In de begrote opbrengst rioolheffing is rekening gehouden met de volgende zaken:
- Een indexatie van 1,4%
- Een verhoging van 4,4% voor het kostendekkend maken van de tarieven (uitgezonderd de rentelasten, conform amendement tarieven afvalstoffenheffing van SBN, VVD en D66 van 9-11-2017)
2.2.5 Rioolheffing
In de begrote opbrengst rioolheffing is rekening gehouden met de volgende zaken:
- Een indexatie van 1,4%
- Areaaluitbreidingen
- Een extra verhoging van 1,23% (conform raadsbesluit van 11 december 2014)
2.2.6 Begraafplaatsrechten
In de begrote opbrengst is rekening gehouden met de volgende zaken:
- Een indexatie van 1,4%
- Een stijging van 5% van het tarief om toe te werken naar kostendekkende tarieven
2.2.7 Forensenbelasting, leges en marktgelden
Deze belastingsoorten zijn geïndexeerd met 1,4%. Uitzondering hierop zijn heffingen die gebonden zijn aan wettelijke tarieven.
3. Kostendekkendheid
Beleid is dat belastingen die geheven worden voor individueel verstrekte diensten in Nieuwkoop kostendekkend zijn. Het gaat om de volgende belastingen:
- Afvalstoffenheffing
- Rioolheffing
- Begraafrechten
- Leges vallend onder titel 1
- Leges vallend onder titel 2
- Leges vallend onder titel 3
Uit de kostendekkendheidsberekeningen blijkt dat een deel van deze belastingen minder dan 100% kostendekkend is. Het gaat om de tarieven voor begraafrechten en leges. Voor de begraafrechten geldt dat de tarieven jaarlijks extra worden verhoogd om uiteindelijk wel tot kostendekkende tarieven te komen. Voor de leges geldt dat we de tarieven bewust lager houden om in de tariefstelling niet al te veel af te wijken van gemeenten in de regio.
Nr. | Afval | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakveld afval | 2.890.595 | 2.848.608 |
2 | BTW | 472.436 | 452.306 |
3 | Overhead | 217.595 | 217.595 |
4 | Toerekening rente | 0 | 0 |
5 | Perceptiekosten | 10.392 | 10.392 |
6 | Totaal kosten | 3.591.019 | 3.528.902 |
7 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -3.586.951 | -3.528.902 |
8 | Verschil | 4.068 | 0 |
9 | Kostendekkendheid | 100% | 100% |
Nr. | Riool | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakveld riool | 1.658.561 | 1.718.505 |
2 | BTW | 216.505 | 216.934 |
3 | Overhead | 178.668 | 178.668 |
4 | Toerekening rente | 382.199 | 365.121 |
5 | Perceptiekosten | 11.379 | 11.379 |
6 | Totaal kosten | 2.447.312 | 2.490.606 |
7 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -2.447.308 | -2.490.606 |
8 | Verschil | 4 | 0 |
9 | Uiteindelijke percentage kostendekkendheid | 100% | 100% |
Nr. | Begraafrechten | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakveld begravingen | 146.525 | 194.895 |
2 | Overhead | 45.249 | 45.249 |
3 | Toerekening rente | 10.674 | 10.674 |
4 | Perceptiekosten | 28 | 28 |
5 | Totaal kosten | 202.476 | 250.845 |
6 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -144.815 | -155.436 |
7 | Verschil | 57.661 | 95.409 |
8 | Kostendekkendheid | 72% | 62% |
De kostendekkendheid van begravingen viel in 2018 duidelijk lager uit dan begroot door hogere lasten. Zie voor een toelichting op de hogere lasten: Specificaties financiële overzichten / Programma Ruimtelijk beheer / Thema Beheer openbare ruimte / Product Lijkbezorging.
Nr. | Ambulante handel en standplaatsen | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakveld ambulante handel en standplaatsen | 66.108 | 86.116 |
2 | Overhead | 44.584 | 44.584 |
3 | Toerekening rente | 0 | 0 |
4 | Perceptiekosten | 0 | 0 |
5 | Totaal kosten | 110.692 | 130.700 |
6 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -37.617 | -44.584 |
7 | Verschil | 73.075 | 86.116 |
8 | Kostendekkendheid | 34% | 34% |
Nr. | Leges titel 1: Persoons-/reisdocumenten en commerciële vergunningen | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakvelden titel 1: | 802.956 | 897.320 |
2 | Overhead | 439.849 | 439.849 |
3 | Toerekening rente | 0 | 565 |
4 | Perceptiekosten | 0 | 0 |
5 | Totaal kosten | 1.242.805 | 1.337.733 |
6 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -888.315 | -935.347 |
7 | Verschil | 354.490 | 402.386 |
8 | Kostendekkendheid | 71% | 70% |
Nr. | Leges titel 2: Fysieke leefomgeving en omgevingsvergunning (Wabo) | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakvelden titel 2 | 815.719 | 718.846 |
2 | Overhead | 519.035 | 519.035 |
3 | Toerekening rente | 0 | 0 |
4 | Perceptiekosten | 0 | 0 |
5 | Totaal kosten | 1.334.754 | 1.237.881 |
6 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -1.023.450 | -1.023.581 |
7 | Verschil | 311.304 | 214.300 |
8 | Kostendekkendheid | 77% | 83% |
De kostendekkendheid van titel 2 ligt hoger dan begroot, door lagere lasten. Zie voor een toelichting op de lagere lasten: Specificaties financiële overzichten / Programma Ruimtelijke ontwikkeling / Thema Ruimtelijk beleid / Product Verg. (volkshuisvesting).
Nr. | Leges titel 3: Dienstverlening vallend onder Europese richtlijnen en de Algemene Plaatselijke Verordening | Begroting 2018 | Rekening 2018 |
---|---|---|---|
1 | Kosten taakvelden titel 3: | 99.189 | 96.475 |
2 | Overhead | 96.487 | 96.487 |
3 | Toerekening rente | 0 | 0 |
4 | Perceptiekosten | 0 | 0 |
5 | Totaal kosten | 195.676 | 192.962 |
6 | Inkomsten (inclusief inflatie) | -10.130 | -9.763 |
7 | Verschil | 185.546 | 183.199 |
8 | Kostendekkendheid | 5% | 5% |
4. Lokale lastendruk
In onderstaande tabel is ter informatie een vergelijking weergegeven tussen de tarieven van Nieuwkoop en de andere gemeenten in de regio met betrekking tot belastingjaar 2018.
Uitgangspunten:
- WOZ-waarde woning: € 282.000;
- Een gemiddeld huishouden bestaat uit twee of meer personen.
Bedragen x € 1.000 | Percentage OZB | Bedrag OZB | Afvalstoffen heffing | Rioolheffing | Totaal woonlasten |
---|---|---|---|---|---|
Alphen a/d Rijn | 0,1166% | 329 | 243 | 230 | 802 |
Nieuwkoop | 0,1412% | 398 | 276 | 200 | 874 |
Kaag en Braassem | 0,1181% | 333 | 273 | 264 | 870 |
Bodegraven-Reeuwijk | 0,1485% | 419 | 266 | 298 | 983 |
Gemiddeld | 0,1311% | 370 | 265 | 248 | 882 |
5. Het kwijtscheldingsbeleid
De uitvoering van het kwijtscheldingsbeleid is sinds begin 2012 uitbesteed aan SVHW en maakt onderdeel uit van de dienstverleningsovereenkomst (DVO). In onderstaande tabel zijn de financiële effecten van kwijtscheldingen over 2018 vermeld:
Kwijtschelding (x € 1.000) | Begroting 2018 | Rekening 2018 | Verschil |
---|---|---|---|
Afvalstoffenheffing | 60.000 | 63.785 | 3.785 |
Rioolheffing | 50.000 | 53.770 | 3.770 |